Pla de pensions: quan i com em convé rescatar-lo?

BarcelonaEls plans de pensions afronten una prova de foc des de l'1 de gener del 2025. Per primera vegada des que es va crear aquest producte d'estalvi fa 38 anys, els seus propietaris podran retirar de cop els diners que tenen acumulats. Només amb una condició: que les aportacions tinguin una antiguitat de més de deu anys. Això es tradueix en el fet que, des de dimecres passat, estaran a l'abast dels seus tenidors aproximadament 64.000 milions d'euros. És justament la meitat de tot el patrimoni que hi ha acumulat en aquests vehicles d'estalvi per a la jubilació. Però s'ha d'anar amb molt de compte: rescatar totalment o de forma parcial el patrimoni acumulat en un pla de pensions pot tenir un impacte molt important en forma d'impostos.

Cada cas és un món i la casuística és infinita. Abans de fer el rescat, cal fer-se, però, algunes preguntes, explica a l'ARA l'advocada i economista Emma S. Corretger, sòcia del despatx CIM Tax & Legal. S'ha de tenir en compte la situació familiar, sobretot si es reben ingressos d'una empresa familiar; el patrimoni que es té; el tipus de pla de pensions i quan es van fer les aportacions; i si el rescat es vol fer en forma de capital (tot de cop) o en forma de renda (ingressos periòdics, per exemple com a complement d'una pensió).

Una data clau

A més, s'ha de tenir en compte una data: l'1 de gener del 2007. Les aportacions fetes abans poden tenir una reducció del 40% en l'impost de la renda, però no les posteriors. Amb una condició: aquesta reducció s'aconsegueix si el rescat es fa en el moment de la contingència –la jubilació– o en els dos anys següents. Però també es planteja un dubte: es pot considerar que la contingència és el moment en què es demana el rescat en si mateix?

Els casos són diversos. Un pla de pensions no tributa en l'impost de patrimoni fins que es rescata. Per tant, no és el mateix rescatar-lo a 31 de desembre d'un any que l'1 de gener de l'any següent. S'ha de mirar, segons el patrimoni que es té, quan cal fer-ho. També s'ha de tenir en compte si el que s'ha acumulat en el pla de pensions es vol deixar als hereus. Els plans no tributen per successions i donacions, sinó que si l'hereu el rescata va al seu IRPF, cosa que podria augmentar-li de forma molt important les seves rendes del treball de l'exercici i, per tant, disparar el que hauria de pagar per aquest impost. En conseqüència, potser és més convenient el rescat per part de qui ha fet les aportacions i deixar els diners de forma líquida als hereus.

Empresa familiar

Un altre aspecte que s'ha de tenir en compte és si tens una empresa familiar i aquesta és la teva principal font d'ingressos, indica Corretger. El tracte fiscal a l'empresa familiar fa que si una persona té un càrrec directiu i la seva font principal d'ingressos és aquesta companyia familiar, té una reducció del 95%. Però atenció: si cobra 60.000 euros de l'empresa familiar i rescata un pla de pensions de 80.000 euros, l'empresa familiar deixaria de ser la primera font d'ingressos i, per tant, perdria aquesta reducció del 95%.

Hi ha altres aspectes que cal tenir en compte a l'hora de rescatar un pla de pensions. Si el rescat és parcial i hi ha aportacions anteriors al 2007, es generen molts dubtes sobre com es pot aplicar la reducció del 40% a aquestes aportacions. Un altre aspecte que s'ha de tenir en compte és si es tracta de només un pla de pensions o n'hi ha més d'un, i quan es van fer les aportacions a cadascun d'aquests plans de pensions.

Amb tots aquests condicionants fiscals, pot interessar rescatar el pla de pensions? Corretger explica que en alguns casos pot passar. Per exemple, quan a una persona li baixen molt els ingressos o simplement els perd, i té una necessitat de liquidat. Però cal tenir en compte, sobretot, quan es fa el rescat. Anant a un cas concret, si un directiu que té un bon sou és acomiadat al novembre, per mantenir els ingressos li pot interessar rescatar el pla de pensions, però no fer-ho en aquell exercici per no incrementar l'impost de patrimoni, sinó que li és més beneficiós esperar a l'1 de gener. Un altre cas en què podria interessar rescatar el pla de pensions és quan una persona passa a tenir una pensió molt baixa o pocs rendiments del treball, i per tant el rescat no provocarà un gran impacte en l'IRPF. Però, apunta Corretger, també s'ha de tenir en compte que a l'IRPF no només tributen les rendes del treball, sinó també els rendiments del capital.

En definitiva, explica l'advocada i economista de CIM Tax & Legal, "cada cas requereix la seva anàlisi i planificació, tenint molt en compte si s'ha de rescatar com a capital o com a renda i si hi ha hagut aportacions anteriors a l'any 2007".